美国加密货币交易员纳税减免方式探讨

Joie 2018-04-03

美国的一些加密货币交易员当前正面临着税务陷阱。他们在2017年获得了巨大的资本收益,但没有向美国国税局或州政府缴纳2017年的税款。然而,今年第一季度,交易员们的加密货币投资组合大幅贬值,造成了他们巨大的交易损失。现在,他们需要出售加密货币来缴纳2017年的应缴税款,税款的缴纳截止日期为4月17日。

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这将使得这些交易员抛售其手中的加密货币,留下少量来继续交易。当然,他们也可能会选择先不纳税或小额支付的情况下延期支付,这样的话就要在10月15日的截止日期前支付每月0.5%的罚款。(但需要确保在4月17日前提交纳税申报表或延期申请。如果错过了最后期限,美国国税局会对逾期进行罚款。)

如果是这样的话,交易员就会希望货币价格上涨,这样的话就能在10月15日之前产生交易收益。税收陷阱情况可能会因此变得更糟。许多加密货币交易员将可能在2018年出现巨额资本损失,并受困于对于其他收入的3000美元资本损失限制。很多人会觉得,在2017年缴纳巨额资本利得税是不公平的,因为他们没有能力立即为新的损失申请税收减免。但值得庆幸的是,现在,有许多安全的策略可以用来减轻他们的税收负担。

交易员税收地位

首先,活跃的加密货币交易员可以有资格获得交易员的交易员税收地位(TTS),以扣除交易业务费用和家庭办公费用。TTS在2018年是必不可少的。去年12月,美国总统唐纳德•特朗普签署了《减税和就业法案》,暂停了投资支出,美国国税局也不允许员工福利计划在投资收入中扣除。一名TTS交易员可以通过以S公司发放管理者薪酬的方式来注销健康保险费用和退休计划缴款。(译者注:在IRS的网站中对S-Corp有明确的定义)

第475章节

对于TTS,有潜在的附加税收优惠政策:可选取按市值计价的会计(MTM)第475章节 证券和商品 部分。但对于加密交易员来说,必须强调“潜在”这个词。在第475章节将资本收益和损失转化为普通收益和损失,从而避免了3000美元的资本损失限制和证券销售损失调整。普通损失抵消了任何形式的收入,这使得它们比资本损失更有用。

正如我提到的,许多加密交易员在2018年第一季度遭受了巨额交易损失,他们更倾向于用普通的损失处理来抵消工资和其他收入。但不幸的是,大多数加密交易员将会陷入更严重的资本损失,承担更高的纳税义务。第475章节的收入确认也有好处。新税法引入了对合格的企业收入(第199A 章节)的20%直接予以扣除,其中可能包括了第475章节提到的普通收入,但不包括资本收益。

交易是一种特定的服务活动,对应税收入的要求为,企业主为31.5万美元的已婚人士,而其他人员则为15万7500美元。但需要强调的是,第475章节并不能保证帮助到加密货币交易员。

2014年3月,美国国税局发布了人们期待已久的指引,宣布加密货币为“无形资产”,随后监管机构对该行业进行了彻底评估。第475章节描述的是证券和商品,并没有提到无形财产。一年前,美国会计师协会虚拟货币特别工作组要求美国国税局提供进一步指引,包括加密货币交易者是否适用于第475章节。但美国国税局还未回复。

基本的税收规则:持有加密货币作为资本资产的投资者,应采取收入实现方法,报告短期和长期资本收益和损失。

美国证券交易委员会最近表示,ICO类似于证券发行,很可能需要在美国证券交易委员会注册。美国证券交易委员会还提到,即使ICO不是这样提的,加密货币或代币也可能是证券。根据该监管机构的说法:

如果一个平台提供数字资产的交易,这种交易涉及证券,并且这个平台采用的是联邦证券法定义的交易所的运营方式,那么该平台必须在美国证券交易委员会注册为国家证券交易所,或者免予注册。

与此同时,商品期货交易委员会(CFTC)在2015年将加密货币定义为大宗商品。

最近,欧盟委员会委员 Brian Quintenz在2018年3月接受CNBC采访时表示,商品期货交易委员会对在现货市场上交易的加密货币拥有执行权,但不是监管权。商品期货交易委员会还对在大宗商品交易所交易的衍生品进行执法和监督,比如bitcoin futures。今年3月,纽约的一位美国地区法官做出了有利于商品期货交易委员会的裁决,称“虚拟货币为一种商品,商品期货交易委员会可对其进行监管。”

在这种背景下,美国国税局可能会改变其论调,将加密货币视为一种证券或商品。这可能会使加密货币符合第475章节中对证券和商品的定义。然而,除非美国国税局更新它的指引,否则加密货币就是无形资产,也不会在第475章节中列出。

美国国税局对于新税法规则的起草做了大量的工作,但鉴于其资源有限,该机构不会在短期内更新其加密货币指引。然而,如果交易员在第一季度出现了大量的加密货币交易损失,并且有资格获得TTS,交易员可能会考虑在4月17日之前对2018年第475章节的保护性投票表示支持。即使美国国税局决定坚持其对加密货币的定义,作为无形资产,交易员也不会受到惩罚。

最坏的情况是,选举将被宣布无效。在2019年进行2018年纳税申报之前,加密交易员不会使用第475章节普通收益或损失处理。这使得美国国税局可以在一年或更长时间内回复美国注册会计师协会特别工作组。如果美国国税局不允许加密交易员使用第475章节,那么就作为资本收益和损失处理。

对于在文章开头所描述的那些加密交易员来说,第475章节的投票选举不会是救世主。它将2018年的资本损失转化为普通亏损,但美国国税局不再允许营业净亏损(NOL)退款。在前几年中,一个有该问题的交易员可能会向美国国税局提交一份营业净亏损退税申请,来抵消2017年的税收。

也许你只是进行了加密货币交易,并不关心第1256章节。如果加密被认为是一种用于税务目的的商品,除非它在商品期货交易委员会注册的合格的交易所(QBE)上列出,否则它仍然可能不是第1256章节所定义的合同。而加密货币交易所目前都不是在商品期货交易委员会注册的合格交易所。

第475章节规定了当你购买头寸时,在同一时期应对投资头寸进行适当的隔离。如果你持有的一种加密货币在出售前几个月蒙受了巨大损失,那么美国国税局可能就会认为这是一种投资头寸的资本损失。

不确定你是否有资格获得TTS? 基于对交易员税务案件和多年税务合规经验的分析,以下是获得TTS资格的黄金法则——

数量:每天三到四笔交易。不要计算将一个加密货币交易订单分解成多个执行的时间。

频率:用可用交易日的75%的时间进行交易。如果你每周交易5天,你应该在每周近4天的时间内执行订单。

持有期限:在2013年的一个案例中,美国税务法院要求平均持有期限少于31天。

小时:每天至少4小时,包括研究和管理。

应纳税帐户的规模:一年至少得有1.5万美元。

您也可以有另一份工作或生意作为生活的补充: 操作:一个或多个带有多个显示器的交易计算机和一个专用的家庭办公室。 自动化:您可以计算自创建的自动交易系统、算法或机器人的数量和频率。

使用外部投资经理和退休计划账户的交易复制服务,并不计入TTS。如果你有资格获得TTS,可以通过使用商业费用处理而不是投资费用来申请。

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标签: 加密货币
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